Бахур В.В.
Пути совершенствования налоговой политики в Республике Беларусь
Пути совершенствования налоговой политики в Республике Беларусь
-->Основной целью бюджетно-налоговой политики является обеспечение финансовой и социальной стабильности, снижение налоговой нагрузки предусмотренной Программой деятельности Правительства Республики Беларусь на 2011-2015 годы создание конкурентоспособной налоговой системы. Эта политика будет направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста и структурной перестройки экономики, снижение налоговой нагрузки и повышение жизненного уровня населения.
Совершенствование налоговой системы последних лет было направлено:
• на введение общепринятых правил налогообложения, принципов, методов и способов регулирования отношений, связанных с уплатой налогов и сборов;
• на сокращение количества налогов за счет отмены малоэффективных сборов и отчислений в целевые бюджетные фонды, объединение налогов, имущих сходную налоговую базу;
• на модернизацию методов расчета, а также механизмов и принципов взимания косвенных налогов.
Совершенствование налогов является непрерывным, не одномоментным, поэтапным процессом: вносятся различные корректировки, нововведения, изменения, что ведет к достижению максимальной эффективности.
Чтобы сделать уплату налогов для субъектов хозяйствования проще и понятнее, основной задачей налоговой политики на ближайшую перспективу станет упрощение налоговой системы; будет усовершенствована и система налогового администрирования.
В существующих условиях обеспечить снижение налоговой нагрузки возможно при использовании эффективного финансового менеджмента, направленного на выбор оптимальной финансовой стратегии предприятия, управление финансовыми ресурсами, оборотным и основным капиталом, привлечение высококвалифицированных кадров, в том числе в сферу финансов и налогообложения.
Следует пояснить, что налоговая система представляет собой не только перечень обязательных платежей, взимаемых в бюджет, а целый комплекс отношений, связанных с введением, изменением и отменой налогов и сборов, порядком их исчисления и уплаты, определением прав и обязанностей плательщиков и налоговых органов, проведением процедур налогового контроля, формированием правовой базы налогообложения. Следовательно, и упрощение налоговой системы должно проводиться комплексно по всем элементам этой системы и не сводиться, как у нас часто думают, только к сокращению числа налогов и снижению налоговой нагрузки.
С развитием экономической системы классические принципы налогообложения совершенствовались, корректировались и дополнялись. В результате к настоящему времени оформились современные функциональные принципы налогообложения, отражающие современные требования к налогообложению со стороны государства и налогоплательщиков и основные тенденции налоговой политики. Это:
- всеобщность налогообложения;
- исключение двойного налогообложения;
- простота и ясность системы и процедуры уплаты налогов;
-установление размера налога с учетом возможностей налогоплательщика, то есть уровня его доходов;
-оптимальность налоговых изъятий, обеспечивающая достаточное финансирование государственных расходов, с одной стороны, и относительно небольшое и равномерно распределенное налоговое бремя для налогоплательщиков – с другой;
- минимизация затрат на взимание налогов;
- корректировка распределения доходов для обеспечения социальной стабильности в обществе;
- соответствие налогообложения структурной политике государства;
- воздействие на стабилизацию экономического цикла, уровень занятости, инфляцию и др.
Одним из важнейших принципов построения налоговой системы государства является эффективность налогообложения. Реализация этого принципа состоит в соблюдении следующих требований:
- налоги должны оказывать влияние на принятие экономических решений;
-налоговая структура должна содействовать проведению политики стабилизации и развития экономики страны
- нормативные ставки и порядок исчисления платежей в бюджет должны быть стабильными и оставаться неизменными на протяжении ряда лет;
- налоговые ставки должны быть гибкими и учитывать (через систему льгот) приоритетное значение отдельных отраслей экономик и социальную значимость для населения отдельных товаров и товарных групп для населения;
- налоговое законодательство не должно допускать произвольного толкования, должно быть понятным плательщикам;
- административные расходы по управлению налогами и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными.
Перед Республикой Беларусь стоит задача разработки эффективной налоговой политики и построения налоговой системы, обеспечивающей экономический прогресс. Мировой опыт показывает, что эта задача относится к разряду наиболее сложных, поскольку требует учета и оптимального сочетания двух противоречивых тенденций; во-первых, поиска путей увеличения поступлений средств в бюджет государства и, во-вторых, снижения налогового давления на товаропроизводителя для увеличения возможностей инвестирования. В ее решении большую роль должна сыграть оценка действенности отечественных налогов и их соответствия международным стандартам.
На основании материалов, представленных в данной статье, можно сделать вывод о том, что основными направлениями совершенствования действующей системы налогообложения в РБ является:
-повышение конкурентоспособности применяемой в РБ налоговой системы;
-совершенствование структуры и механизма взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;
- унификация налогового законодательства РБ;
- упорядочение системы налоговых льгот;
-упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах.
Литература:
1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): принят Палатой представителей 1 декабря 2009 г.: одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 г. - Минск: Регистр, 2010. – 557 с.
2. Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://minfin.gov.by/.
3. Алексей Лашук. Шесть шагов к налоговой реформе// [Электронный ресурс]. – 15 ноября 2010 г. – Режим доступа: http://www.news.open.by.
4. Программа социально-экономического развития РБ на 2011-2015 гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.pravo.bу.