Роля Наталья Валерьевна

Результативность банковской деятельности

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических  и  межрегиональных связей,  продолжающимся  процессом  становления и ликвидации отдельных коммерческих  банков  возрастает  роль  и значение анализа финансового состояния банка,  составной  частью  которого  выступает  анализ  доходов  и расходов  коммерческого  банка.  Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения  результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно,  и  оценки  эффективности его  как  коммерческого  предприятия.

Целью анализа банковской деятельности с  точки  зрения  ее  финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и  на  этой основе  формулирование  рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Все производственные расходы  и  полученные  доходы  учитываются по результативным счетам банка, которые иначе  называются  счетами  прибылей  и убытков.  Схема  построения  такого  результативного  счета,  как правило, определяется контрольными государственными  органами  и  различна  в  разных странах.

Для анализа доходов банка необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые  поступили  от проведения различных видов банковских операций.

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные.

Структура процентных доходов банка может  быть  представлена  в  таком виде: процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной  деятельности  (дивиденды  по  ценным  бумагам,  доходы от участия в совместной деятельности предприятий и  организаций  и  пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого  вида в их общей сумме  или  соответствующей  группе  доходов.  Динамика  доходных статей  может  сравниться  с  предыдущими  периодами,  в  том  числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка  свидетельствует  о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов.  Валовые  расходы банка можно разделить на  процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют: начисленные и уплаченные проценты в рублях; начисленные и уплаченные проценты в валюте.

К непроцентным расходам относятся: операционные расходы; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке; расходы  на  функционирование  банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и  комиссионные прошлых лет и т.д.).

Наиболее крупными статьями  операционных  расходов  банка  традиционно являются расходы: по выплате процентов по текущим и срочным вкладам; связанных  с  выплатой  комиссионных  другим  банкам  и  прочим финансово-кредитным учреждениям за предоставленные услуги; по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования; на заработную плату персонала; на создание специальных резервов.

В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов  на  выплату процентов  по  вкладам  клиентов.  Это  объясняется,  во-первых,  повышением уровня процентных ставок по депозитам  в  результате  усиления  конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных  счетов  в  общей сумме привлеченных средств.

Банки,  выполняющие  международные  расчетные операции, уплачивают комиссионные  банку, исполняющему поручения на совершение операций (аккредитивных,  инкассовых  и  др.).  Но  конечным  плательщиком  выступает клиент банка, по  поручению  которого  совершена  операция.  Банк  в  полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на содержание  и  эксплуатацию  зданий  и  оборудования, оплату персонала  и  социальные  пособия  носят относительно постоянный характер.  Их  удельный  вес в общей сумме расходов банка весьма незначительный. Определенная часть денежных  средств  банка  расходуется  на  создание резервов. Остальные расходы в счете прибылей и  убытков  банка  показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это  взносы,  расходы  на  рекламу, инвентарь  и  материалы,  на  оплату  услуг  аудиторских  фирм,  судебные  и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов. Рост  операционных  расходов  не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и  может свидетельствовать об  ухудшении  менеджмента. 

Особое  внимание  заслуживает анализ двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные)  и  расходы, связанные  с  повышением  рискованности  банковской  деятельности  (создание обязательных прочих страховых резервов).  В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамике абсолютные и относительные величины расходов  (в целом по группам расходов), но и выделить основные  факторы,  повлиявшие  на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных,  текущих и  прочих  депозитных  счетов  клиентов  и  сокращение  доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов); оптимальное сокращение непроцентных расходов.

Существует большое многообразие методик анализа доходов  и  расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.

Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов  и расходов  банка оказывает негативное воздействие, как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

Литература:

1. Национальный интернет-портал [Электронный ресурс] /Анализ доходов и расходов банка  - Режим доступа: www. ref.by - дата доступа: 14.04.2013.