Ларин С.Н., Колокольцев А. В.

Организация текущего учета по депозитным операциям

Для открытия депозитного счета банк формирует юридическую справку клиента, в состав которой входят: заявление на открытие счета, договор, копии страниц паспорта и доверенность на открытие счета.

Договор должен быть заключен в письменной форме в двух экземплярах: один – для депонента, второй – для банка.

При открытии депозитного счета территориально-отделенным безбалансовым филиалом банка второй экземпляр договора в составе ежедневного отчета передают вместе с другими первичными документами банку. Каждому договору присваивается регистрационный номер после его регистрации в книге регистрации договоров.

Банк организовывает ведение регистрации открытых счетов по таким данным: номер балансового счета, номер личного счета, наименование контрагента, даты открытия и закрытия счета, основание для открытия или закрытия счета.

В случае закрытия депозитного счета в книге регистрируют дату его закрытия. Номера закрытых счетов не могут быть присвоены новым клиентам.

Внутренним положением банк устанавливает порядок хранения личных счетов по депозитным операциям клиентов банка, которые хранятся в отдельных картотеках, которые закрывают и опечатывают.

Банк организовывает хранение первичных документов на открытие депозитных счетов со всеми необходимыми документами по открытию депозитных счетов в отдельном деле по каждому клиенту.

Также учрежедения банков разрабатывают порядок и форму ведения кассового журнала, который составляют на основе документов отдельно по поступлению и расходованию из кассы. При отображении операций по депозитным вкладам в кассовом журнале может быть предусмотрен список таких данных: номер счета, фамилия и инициалы вкладчика, принятая или выданная сумма по счету вкладчика, сумма средств по операциям зачисления и списания по депозитному вкладу.

Ответственность за  своевременное составление первичных документов по депозитным операциям и достоверность информации, которая в них содержится, а также за их передачу в обусловленные сроки для дальнейшего учета учреждение банка возлагает  на ответственные лица, которые составили и подписали эти документы.

Внутренним распоряжением главного бухгалтера банка положена ответственность на уполномоченного работника за сохранение документов по оформлению счетов, которые могут храниться в шкафах и закрываться. Действующие подписи клиенты сохраняют в картотеках, которые закрываются, под ответственностью операционных работников.

Текущий счет физического лица закрывают на основании его заявления или в случае смерти и в других случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Сроки хранения документов по депозитным операциям определено Списком документов НБУ, учреждений и организаций его системы, банков Украины с определением сроков хранения, утвержденного постановлением правления НБУ от23. 12. 7996 года № 327.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что, правильная организация текущего учета в учреждениях банка дает возможность ликвидировать злоупотребление в учете депозитных операций, увеличить эффективность бухгалтерского контроля, обеспечить использование компьютерной техники по этим операциям.