Налоги и налогообложение

Глава 1. Теоретические основы налогообложения
1.1. Экономическая сущность налогов, сборов и страховых взносов
1.2. Функции налогов и принципы налогообложения
1.3. Классификация налогов
1.4. Элементы налога и основной налоговый понятийный аппарат
1.5. История становления и развития налоговой системы РФ
1.6. Налоговый кодекс РФ
1.7. Недостатки и перспективы развития налоговой системы РФ

Глава 2. Федеральные налоги и сборы
2.1. Налог на добавленную стоимость
2.2. Акцизы
2.3. Налог на доходы физических лиц
2.4. Налог на прибыль организаций

Глава 3. Региональные налоги и сборы
3.1. Налог на на имущество организаций
3.2. Налог на игорный бизнес
3.3. Транспортный налог

Глава 4. Местные налоги и сборы
4.1. Земельный налог
4.2. Налог на имущество физических лиц

Глава 5. Специальные налоговые режимы
5.1. Упрощенная система налогообложения
5.2. Патентная система налогообложения
5.3. Налог на профессиональный доход
5.4. Единый сельскохозяйственный налог

Федосеев А.В. Налоги и налогообложение. 2022.

Учебное пособие составлено в соответствии с требованиями ФГОС ВО по направлениям подготовки бакалавриата «Экономика и управление», «Правоведение и правоохранительная деятельность», «Профессиональное обучение (по отраслям)», «Педагогическое образование (с двумя профилями подготовки)» по программе учебной дисциплины «Налоги и налогообложение».

В учебном пособии рассматриваются основные положения налогообложения, функционирующего в современных рыночных условиях с учетом действующего законодательства; раскрываются принципы налоговой системы; сущность, функции и классификация налогов. Пособие включает контрольные вопросы и задания, призванные помочь студентам в освоении знаний по дисциплине. Материал будет полезен для студентов при выполнении контрольных работ, самостоятельной работы, домашних заданий, при подготовке к тестированию и итоговой аттестации.

Учебное пособие предназначено для студентов очной и заочной форм обучения высших учебных заведений.

Система налогообложения является одним из основных государственных регулятивных инструментов, с помощью которого государство обеспечивает исполнение своих функций, формирует бюджеты разных уровней, создает паритет между интересами участников рынка. Налоги являются важнейшим инструментом государственного регулирования экономики, основным источником средств, пополняющих государственную казну. Эффективная налоговая система страны подразумевает подъем народного хозяйства на высокий научный, технологический и организационно-экономический уровень, его более интенсивное развитие за счет реализации налогами своих основных функций – фискальной, распределительной, регулирующей и контролирующей.

Государство, осуществляя налоговое регулирование путем изменения видов налогов, повышения или понижения налоговых ставок, установления налоговых льгот, порядка и сроков уплаты налогов, круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, отчислений в бюджет, имеет возможность стимулировать развитие производства, являться инструментом антикризисного управления государством, фактором роста отраслей народного хозяйства.

Учебное пособие «Налоги и налогообложение» составлено с учетом действующего налогового законодательства, а также учитывает элементы существующей налоговой политики РФ.

Цель пособия – дать наиболее полное представление о налогах и налогообложении и налоговой политике страны, сформировать у студентов теоретическую базу знаний о налоговой системе Российской Федерации, экономическом механизме налогообложения, а также привить практические навыки исчисления и уплаты основных налогов в РФ.

Курс основан на знании дисциплин: «Экономика», «Статистика», «Экономика и организация производства», «Основы предпринимательского дела» и др.

Учебное пособие состоит из пяти глав. Первая глава посвящена теоретическим основам налогов и налогообложения и законодательной базе. Во второй главе рассматриваются виды и методика исчисления федеральных налогов, в третьей – региональных налогов, в четвертой – местных налогов. В пятой главе рассмотрены специальные режимы налогообложения.

Каждая глава пособия завершается вопросами для самоконтроля для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины, ответы на которые помогут проверить степень освоения учебного материала и подготовиться к экзамену.

В результате изучения материалов данного пособия студент должен знать:

• содержание основных налоговых понятий и терминов;
• сущность налогов, их элементы и принципы налогообложения;
• налоговую систему и налоговую политику РФ;
• методы и приемы начисления налогов и сборов;
• порядок исчисления и уплаты налогов;
• налоговое законодательство РФ;
• налоговое администрирование и налоговый контроль в РФ;

уметь:

• анализировать налоговую систему РФ;
• использовать полученные знания о налогах и налогообложении в профессиональной деятельности;
• прогнозировать и оценивать изменения в налоговом законодательстве;
• использовать методы начисления налогов и сборов для анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций;
• осуществлять расчет налоговых платежей и поступлений;

владеть:

• методами налогообложения;
• методикой исчисления налогов и сборов, взимаемых на территории РФ;
• навыками применения на практике нормативно-правовых актов в сфере налогообложения;
• методами налогового контроля.

Информационными материалами для данного пособия послужили:

• Налоговый кодекс Российской Федерации,
• законодательные акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления,
• указы Президента РФ,
• инструктивные материалы Министерства финансов РФ, ФНС России.

При подготовке учебного пособия также использовались материалы российской специальной литературы и периодических изданий. Ссылки на законодательство приведены в редакции, действующей на 1 декабря 2022 г.