главная :: экономика :: право :: сертификация :: учебники :: поиск
Миляков Н.В. Финансы
главная >> учебники по экономике >> Миляков Н.В. Финансы >> Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное регулирование и валютный контроль основываются на Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03, который определяет основные понятия: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, внешние ценные бумаги, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки; валютные операции, специальный счет, валютные биржи.

В рамках осуществления внешнеэкономической деятельности возникают валютные отношения. Эти отношения устанавливаются между определенными субъектами по поводу определенных объектов, и эти отношения должны подчиняться определенным правилам.

Субъектами валютных отношений выступают резиденты и нерезиденты.

Резидентами РФ признаются:

  1. физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
  2. постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
  3. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
  4. находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов – юридических лиц;
  5. дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
  6. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в валютных отношениях.

Нерезидентами РФ признаются:

  1. физические лица, не являющиеся резидентами РФ;
  2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами РФ;
  3. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами РФ;
  4. аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
  5. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
  6. находящиеся в РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
  7. иные лица, не указанные в перечне резидентов.

Объекты валютных отношений:

  1. валюта РФ:
    1. денежные знаки в виде банкнот и монет Центрального банка РФ находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
    2. средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
  2. иностранная валюта:
    1. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
    2. средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
  3. внутренние ценные бумаги:
    1. эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
    2. иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ;
  4. внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Формой осуществления валютных отношений между резидентами и нерезидентами выступают валютные операции, к числу которых относятся:

  • приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  • приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
  • перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счет того же лица, открытый в РФ, и со счета, открытого в РФ, на счет того же лица, открытый за пределами РФ;
  • перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого в РФ, на счет того же лица, открытый в РФ. Перечисленные операции участники валютных отношений осуществляют, как правило, через посредников, основными из которых являются уполномоченные банки – кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие в РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные операции с ценными бумагами проводятся, как правило, через специальный счет – банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». В случае установления в соответствии с этим законом требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного счета.

Еще одним посредником при осуществлении валютных операций выступает валютная биржа – юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которого является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены ЦБ РФ.

Валютное регулирование и валютный контроль основывается на следующих принципах:

  1. приоритете экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
  2. исключении неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
  3. единстве внешней и внутренней валютной политики;
  4. единстве системы валютного регулирования и валютного контроля;
  5. обеспечении государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Проводя целенаправленное валютное регулирование, государство делегирует соответствующие права органам валютного регулирования, которыми являются ЦБ РФ и Правительство РФ. В пределах установленной компетенции они издают акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Важно при этом отметить, что если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены названными органами, эти операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. Не допускается установление требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

ЦБ РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений.

Процессы либерализации рынка затронули и внешнеэкономические отношения. В настоящее время большинство валютных операций между резидентами и нерезидентами осуществляется без ограничений. Ограничения устанавливаются на валютные операции движения капитала, а также на куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Ограничения устанавливаются в целях:

  • предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов;
  • недопущения резких колебаний курса рубля;
  • поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Ограничения носят недискриминационный характер и отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Регулирование валютных операций движения капитала осуществляют Правительство РФ и ЦБ РФ.

Правительство регламентирует порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на разные сроки.

В этих случаях устанавливаются требования о резервировании резидентом определенных сумм на срок до исполнения нерезидентом обязательств перед ним:
Условия расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами: при предоставлении резидентами нерезидентамТребования о резервировании резидентом сумм на срок до исполнения нерезидентом обязательств перед ним, но не болееСумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения
отсрочки платежа на срок более 3-х лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX ТН ВЭД2-х лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа3-летнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами границы РФ
отсрочки на срок более 5 лет за производимые резидентами за рубежом строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для их выполнения– « -5-летнего срока со дня заключения договора о проведении соответствующих работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами границы РФ
отсрочки платежа на срок более 180 дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных п. 1 и 2– « -180 дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами границы РФ
коммерческих кредитов на срок более 180 дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешне-торговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных в п. 52-х лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предоплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления180 дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предоплаты в связи с внешнеторговой деятельностью
коммерческих кредитов на срок более 3-х лет в виде предоплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX ТН ВЭД2-х лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предоплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления3-летнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предоплаты импортируемых товаров

Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капитале) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать только:

  • установление требования об использовании специального счета резидентом;
  • установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 дней.

Следует подчеркнуть, что приведенный порядок регулирования Правительством РФ валютных операций движения капитала не распространяется на операции, осуществляемые между кредитными организациями – резидентами и нерезидентами.

ЦБ РФ регулирует валютные операции движения капитала только в части, относящейся только к требованию об использовании специального счета и требованию о резервировании. При этом сразу следует оговориться: не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Требование об использовании специального счета различаются у резидентов и нерезидентов.

  1. Требование об использовании спецсчета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
    1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;
    2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
    3. операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
    4. исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
    5. операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.
  2. Требование об использовании спецсчета нерезидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании:
    1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в рублях резидентами нерезидентам;
    2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов в рублях резидентами от нерезидентов;
    3. операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
    4. исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
    5. операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);
    6. операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

Расчеты и переводы при предоставлении рублевых кредитов и займов резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления соответствующей суммы на рублевый банковский счет нерезидента, открытый в уполномоченном банке.

ЦБ РФ по согласованию с Правительством РФ может устанавливать требование о резервировании определенных сумм на определенный срок при осуществлении клиентами уполномоченных банков валютных операций, отражаемых на спецсчетах, открытых в этих банках. Требование о резервировании предъявляется в одних случаях к резидентам, в других – к нерезидентам. Величина резерва зависит от статуса клиента (резидент или нерезидент), а также от вида валютной операции (в таблице обозначены значками «плюс»):
Операция Первый вид требования: о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 днейВторой вид требования: о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой операции, на срок до года
резидентами нерезидентами резидентами нерезидентами
1.1 +      
1.2     +  
1.3 + + + +
1.4 +      
1.5 +   +  
2.1 +      
2.2       +
2.3 + + + +
2.4 +      
2.5       +
2.6 +      

Например, если резидент получает через спецсчет в уполномоченном банке валютный кредит или заем от нерезидента, то резидент обязан зарезервировать в банке средства до 20% от суммы осуществляемой операции. Срок резервирования – до года.

Впрочем, следует иметь в виду, что ЦБ РФ может устанавли вать применительно к одному виду валютных операций требования либо первого, либо второго вида. Например, если нерезиденты проводят операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), то ЦБ РФ может потребовать от нерезидентов зарезервировать средства по какому-либо одному виду (до 100% на срок до 60 дней или до 20% на срок до года). Равным образом этот порядок распространяется и на резидентов, осуществляющих ту же операцию.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются:

  • в рублях – по операциям с внутренними ценными бумагами, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг;
  • в рублях и инвалюте – по операциям с внешними ценными бумагами при том же условии.

Валютные операции между физическими лицами – резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. в течение календарного года осуществляются без ограничений.

ЦБ РФ вправе устанавливать особенности применения рассмотренных выше требований к банковским операциям кредитных организаций.

Валютные операции между резидентами запрещены. Исключением является проведение резидентами:

  • операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемых ими от своего имени и за свой счет;
  • операций между резидентами и уполномоченными банками, связанных с:
    1. получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
    2. внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (вкладов) (до востребования и на срок);
    3. банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
    4. приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
    5. куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной инвалюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в инвалюте, за рубли и инвалюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами РФ наличной инвалюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в инвалюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
    6. уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
    7. иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям законодательством РФ.
  • операций юридических лиц – резидентов со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за рубежом, за исключением валютных операций между резидентами;
  • операций физических лиц – резидентов, не связанных с передачей имущества и оказанием услуг в РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за рубежом;
  • передачи физическим лицом – резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию;
  • дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
  • завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
  • приобретения и отчуждения физическим лицом – резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
  • перевода физическим лицом – резидентом из РФ и в РФ без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
  • покупки у уполномоченного банка или продажи банку физическим лицом – резидентом наличной инвалюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства, а также приема для направления на инкассо в банки за рубежом наличной инвалюты;
  • операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
  • операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров (работ, услуг), о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
  • операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
  • операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в рублях;
  • операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и др.) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в инвалюте.

Валютные операции между нерезидентами осуществляются по более либеральным правилам. Они вправе без ограничений осуществлять между собой переводы инвалюты со счетов (с вкладов) в банках за рубежом на банковские счета (во вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за рубежом или в уполномоченных банках.

Они также могут осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами в РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном ЦБ РФ, который может предусматривать требование об использовании спецсчета при совершении указанных валютных операций.

Валютные операции между нерезидентами в РФ в рублях осуществляются через банковские счета (вклады), открытые в РФ.

В России сложился и функционирует внутренний валютный рынок. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки. Правила купли-продажи инвалюты регламентируются ЦБ РФ, который устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в валюте.

Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной валюты и чеков не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законами.

ЦБ РФ устанавливает порядок купли-продажи инвалюты и номинированных в валюте чеков организациями – резидентами и нерезидентами (включая физических лиц – нерезидентов), который может предусматривать:

  1. установление требования об использовании спецсчета резидентами и нерезидентами;
  2. установление требования о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой валюты, на срок до 60 дней до даты осуществления покупки валюты;
  3. установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы продаваемой валюты, на срок до года.

ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 2 и 3.

Однако следует учесть, что названные требования не распространяются на резидентов – физических лиц. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной инвалюты и чеков, номинированных в валюте, за рубли и инвалюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за рубежом наличной инвалюты и чеков, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности.

Названные требования не применяются также при совершении купли-продажи инвалюты и номинированных в валюте чеков уполномоченными банками, а также при совершении купли-продажи инвалюты и чеков физическими лицами не для предпринимательской деятельности. Эти требования не применяются также, если требования о резервировании уже установлены в связи с осуществлением валютной операции, для проведения которой производится купля-продажа инвалюты и чеков.

Резиденты могут открывать счета не только в российских банках, но и счета в банках, расположенных за пределами РФ. Однако и при этом существуют некоторые условия.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в инвалюте лишь в банках, расположенных в государствах, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). При этом резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада).

Резиденты открывают счета в банках и других стран, но ЦБ РФ может потребовать предварительную регистрацию таких счетов.

Уполномоченным банкам резиденты предъявляют при первом переводе средств за рубеж со счетов в этих банках соответствующего регистрационного документа.

Резиденты вправе переводить на свои счета в банках за рубежом средства со своих счетов в уполномоченных банках или с других своих счетов в зарубежных банках.

Их переводы в зарубежные банки со счетов в уполномоченных банках сопровождаются резервированием суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 дней до дня операции. При этом клиент уполномоченного банка при первом переводе должен предъявить российскому банку уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов.

Наряду с вышеперечисленными случаями на счета резидентов, открытые в зарубежных банках, могут быть зачислены средства, полученные в следующих случаях:

  • при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц – резидентов или третьих лиц в зарубежных банках – в целях исполнения обязательств юридических лиц – резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам (займа), заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
  • при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов за рубежом, – на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов в уполномоченных банках;
  • при использовании инвалюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за рубежом, для покрытия расходов по их проведению – на период проведения мероприятий.

Резиденты-организации представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств в зарубежных банках. Физические лица – резиденты обязаны представлять в российские налоговые органы только отчет об остатках средств в зарубежных банках по состоянию на начало года.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в зарубежных банках, проведения по ним операций, а также представления отчетов о движении средств не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в зарубежных банках, проводят по ним операции и представляют отчеты в ином порядке.

Установлен особый режим счетов (вкладов) нерезидентов, открываемых в РФ. Нерезиденты в РФ вправе открывать счета (вклады) в валюте и рублях только в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять валюту и рубли со своих счетов (вкладов) в зарубежных банках на свои счета (вклады) в уполномоченных банках, а валюту – со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (вклады) в зарубежных банках.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет нерезидента осуществляются в порядке, который может предусматривать (если это установлено ЦБ РФ) только установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте:

  1. 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок до 60 дней;
  2. 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок до года.

ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду операций требования, предусмотренные п. 1 и 2.

При осуществлении валютных операций резиденты наделены правами и принимают на себя некоторые обязанности. Так, резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках счета (вклады) в инвалюте, если иное не установлено законом.

Если иное не предусмотрено законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся организациями-резидентами через счета в уполномоченных банках. Их расчеты через счета, открытые в зарубежных банках (это относится и к расчетам физических лиц – резидентов), могут производиться за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Физические лица – резиденты также осуществляют расчеты по валютным операциям через счета в уполномоченных банках, за исключением операций, приведенных ниже.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет резидента осуществляются в порядке, который может предусматривать только установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте:

  1. 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых с его спецсчета, на срок до 60 дней до дня осуществления операции;
  2. 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на его спецсчет, на срок до года.

ЦБ РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду операций обоих этих требований.

Важно, что резиденты могут осуществлять расчеты через свои счета в любой инвалюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой инвалюте был открыт счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Порядок открытия и ведения таких счетов устанавливается ЦБ РФ и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корсчете в ЦБ РФ, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.

Законом определен особый порядок ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг.

Так, ввоз инвалюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, могут вывозить из РФ валюту, а также внешние ценные бумаги, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ. Они имеют право единовременно вывозить из РФ наличную инвалюту в сумме в эквиваленте не более 10 тыс. долл. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами наличной инвалюты в сумме в эквиваленте:

  • до 3 тыс. долл. – не подлежит декларированию;
  • свыше 3 тыс. долл. – подлежит декларированию на всю сумму вывоза.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами наличной инвалюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл., не допускается, за исключением случаев вывоза валюты, ранее ввезенной, пересланной или переведенной в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации.

Ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ рублей и внутренних ценных бумаг осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

В настоящем параграфе не раз говорилось о процедуре резервирования. Требование о резервировании может выдвигать любой орган валютного регулирования, но общий порядок резервирования и возврата суммы резервирования устанавливается лишь ЦБ РФ.

Предусматриваются разные условия резервирования. Однако применительно к одной операции нельзя устанавливать более одного требования о резервировании.

Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования в размере и на срок, которые определены органом валютного регулирования, на отдельный счет в уполномоченном банке. Резервирование осуществляется в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день внесения суммы резервирования.

Для расчета суммы резервирования по операции с внешними и (или) внутренними ценными бумагами принимается определенная на день внесения резерва их стоимость равная:

  • их рыночной цене – для бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
  • фактической цене их реализации – для бумаг, не обращающихся на организованном рынке.

Рыночной ценой бумаг, обращающихся на организованном рынке, признается фактическая цена реализации или иного выбытия бумаг, если она находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке на дату совершения сделки. Если по одной и той же бумаге сделки на эту дату совершались через двух и более организаторов, то резервирующее лицо вправе самостоятельно выбрать организатора торговли, значения интервала цен которого будут использованы им для расчета суммы резервирования.

При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на дату совершения сделки резервирующее лицо принимает интервал цен при реализации этих бумаг по данным организаторов торговли на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.

При реализации бумаг, обращающихся на организованном рынке, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке при определении суммы резервирования принимается минимальная цена сделки на организованном рынке.

В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, для целей резервирования принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

  1. если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим бумагам проводились у организатора хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;
  2. если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20% в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной бумаги, рассчитанной организатором торговли в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов (в течение последних 12 месяцев).

При отсутствии информации о результатах торгов по аналогичным бумагам фактическая цена сделки принимается для целей резервирования, если она отличается не более чем на 20% от расчетной цены этой бумаги, которая может быть определена на дату заключения сделки с бумагой с учетом конкретных условий заключенной сделки, особенностей обращения и цены бумаги и иных показателей, информация о которых может служить основанием для такого расчета. В частности, для определения расчетной цены акции может быть использована стоимость чистых активов эмитента, приходящаяся на соответствующую акцию, для определения расчетной цены долговой ценной бумаги может быть использована рыночная величина ставки ссудного процента на соответствующий срок в соответствующей валюте.

Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения резидентом или нерезидентом суммы резервирования обязан внести равную ей сумму в рублях на счет в ЦБ РФ.

Сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом до осуществления валютной операции в следующих случаях:

  • при расчетах и переводах при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капитале) организаций, если ЦБ РФ установил требование об использовании спецсчета резидентом;
  • при расчетах и переводах при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами, если ЦБ РФ установил требование об использовании спецсчета резидентом;
  • при расчетах и переводах при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капитале) организаций, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 дней;
  • при расчетах и переводах при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы операции, на срок до 60 дней;
  • при расчетах и переводах при предоставлении кредитов и займов в инвалюте резидентами нерезидентам, если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета;
  • по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета;
  • при исполнении резидентами обязательств по внешним ценным бумагам, если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета;
  • при операциях кредитных организаций, за исключением банковских операций, если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета;
  • при расчетах и переводах при предоставлении рублевых кредитов и займов резидентами нерезидентам, если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета;
  • по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета;
  • при исполнении резидентами обязательств по внешним ценным бумагам, если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета;
  • по операциям, связанным с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по этим бумагам, если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета;
  • по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании резидентом спецсчета;
  • по операциям с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании нерезидентом спецсчета;
  • при покупке резидентами-организациями инвалюты и чеков (в том числе дорожных), номинированных в инвалюте, если ЦБ РФ установил требование о резервировании ими суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой валюты, на срок до 60 дней до даты покупки;
  • при переводе резидентами на свои счета (во вклады), открытые за рубежом, средств со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых за рубежом, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы операции, на срок до 60 дней до дня операции;
  • при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет нерезидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента на срок до 60 дней;
  • при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет резидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со спецсчета резидента, на срок до 60 дней до дня операции.

Сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом не позднее дня совершения валютной операции в следующих случаях:

  • расчетов и переводов при получении через спецсчета резидента валютных кредитов и займов резидентами от нерезидентов;
  • по операциям через спецсчета резидента с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами);
  • по операциям кредитных организаций через спецсчета резидента, за исключением банковских операций;
  • по операциям через спецсчета нерезидента с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
  • по операциям через спецсчета резидента с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами);
  • при расчетах и переводах через спецсчета нерезидента при получении рублевых кредитов и займов резидентами от нерезидентов;
  • по операциям через спецсчета нерезидента с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами);
  • по операциям через спецсчета нерезидента, связанным с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами);
  • при продаже нерезидентами инвалюты и чеков (в том числедорожных), номинированных в инвалюте, если ЦБ РФ установил требование о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы продаваемой валюты, на срок до года при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет нерезидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок до года;
  • при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет резидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на спецсчет резидента, на срок до года.

До истечения срока резервирования резидент или нерезидент может осуществить валютную операцию, в отношении которой исполнено требование о резервировании, за исключением следующих случаев:

  • по операциям между резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных этими бумагами), если ЦБ РФ установил требование об использовании спецсчета резидентом;
  • по этим же операциям, если ЦБ РФ установил требование об использовании спецсчета нерезидентом;
  • при покупке резидентами-организациями и нерезидентами инвалюты, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой валюты, на срок до 60 дней до даты осуществления покупки;
  • при переводах резидентами средств на свои счета (вклады), открытые в банках за рубежом, со двоих счетов (вкладов) в уполномоченных банках, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой операции, на срок до 60 дней до дня осуществления операции;
  • при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет нерезидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок до 60 дней;
  • при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет резидента, если ЦБ РФ установил требование о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со спецсчета резидента, на срок до 60 дней до дня осуществления операции.

На суммы резервирования, зачисленные на счета как в уполномоченных банках, так и в ЦБ РФ проценты не начисляются.

Уполномоченные банки и ЦБ РФ не вправе проводить от своего имени или от имени иных лиц операций с суммами резервирования.

Сумма резервирования подлежит возврату Центральным банком РФ уполномоченным банкам и уполномоченными банками клиенту в день истечения срока резервирования.

Досрочный возврат полной суммы или части суммы резервирования осуществляется:

  • после исполнения обязательств нерезидентом в случаях, указанных в частях 1–5 ст. 7 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», – в сумме, пропорциональной сумме исполненного нерезидентом обязательства;
  • после возврата нерезидентом резиденту платы или иного встречного предоставления, полученного ранее от этого резидента за исполнение нерезидентом своих обязательств, в случаях, указанных в частях 1–5 ст. 7 названного Федерального закона, – в сумме, пропорциональной сумме возвращенного нерезидентом предоставления;
  • в случае полного отказа лица, внесшего сумму резервирования, от проведения валютной операции – в сумме, равной сумме резервирования;
  • в случае отказа лица, внесшего сумму резервирования, от частичного проведения валютной операции – в сумме, пропорциональной сумме, на которую уменьшена валютная операция;
  • в случае невозможности исполнения резидентом или нерезидентом своих обязательств вследствие обстоятельств непреодолимой силы – в сумме, пропорциональной сумме неисполненного обязательства;
  • в случае признания лица, внесшего сумму резервирования, несостоятельным (банкротом) – в сумме, пропорциональной сумме резервирования;
  • в случае принятия соответствующим органом валютного регулирования решения об отмене требования о резервировании или решения об уменьшении размера резервирования – в соответствующей сумме.

Внешнеэкономические связи строятся таким образом, что нерезиденты должны предоставлять своим партнерам-резидентам обеспечение в одном из следующих видов:

  1. безотзывным аккредитивом, покрытым за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за рубежом;
  2. банковской гарантией зарубежного банка, выданной в пользу резидента;
  3. договором имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров;
  4. векселем, выданным нерезидентом в пользу резидента и авалированным зарубежным банком.

Законодательство предусматривает предварительную регистрацию:

  • счета (вклада), открываемого в зарубежном банке – в налоговом органе по месту учета резидента;
  • вывоза, пересылки из РФ рублей и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также их ввоза, пересылки в РФ – в уполномоченном Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного контроля.

Резидент должен обратиться за регистрацией до открытия счета (вклада) в зарубежном банке, резидент или нерезидент – до вывоза, пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также до их ввоза, пересылки в РФ.

Отказ в предварительной регистрации допускается только в следующих случаях:

  • непредставления полного установленного комплекта документов;
  • если представленные документы не отвечают требованиям законодательства;
  • выявления в представленных документах недостоверной информации, противоречащих или не соответствующих друг другу сведений;
  • если на день обращения резидента за предварительной регистрацией счет (вклад) в зарубежном банке им открыт;
  • если на день обращения резидента или нерезидента за предварительной регистрацией рубли или внутренние ценные бумаги в документарной форме вывезены ими из РФ или ввезены в РФ;
  • введения в соответствии с законами запрета на открытие счета (вклада) в зарубежном банке, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз из РФ или на ввоз в РФ рублей, внутренних ценных бумаг в документарной форме. По иным основаниям, в том числе по мотивам отсутствия экономической целесообразности, отказ в регистрации не допускается.

Установлен следующий порядок репатриации резидентами валюты и рублей. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить:

  1. получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках валюты (или рублей), причитающейся в соответствии с условиями указанных контрактов за переданные нерезидентам товары (работы, услуги), переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
  2. возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ перечисленные объекты.

Вместе с тем резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках валюту или рубли в следующих случаях:

  • при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц – резидентов или третьих лиц в зарубежных банках – в целях исполнения обязательств юридических лиц – резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по таким договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
  • при оплате заказчиками-нерезидентами местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, – на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов в уполномоченных банках;
  • при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за рубежом, для покрытия расходов по их проведению – на период проведения мероприятий;
  • при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за рубежом.

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям ЦБ РФ устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении операций между резидентами и нерезидентами.

Важным механизмом валютного регулирования остается обязательная продажа резидентами части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (организаций и индивидуальных предпринимателей) осуществляется в размере 30% суммы валютной выручки, если иной размер не установлен ЦБ РФ, который вправе снизить указанный размер.

Продажа осуществляется по распоряжению резидента не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на счет резидента в уполномоченном банке.

Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов, включающая в себя поступления валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров (работ, услуг), передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

  • сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством РФ, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, ЦБ РФ от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и за их счет);
  • сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок;
  • валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по таким договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
  • сумм в валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на эти бумаги).

Перечень валюты, подлежащей обязательной продаже, определяется ЦБ РФ.

Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов учитываются следующие расходы и платежи, связанные с исполнением сделок, расчеты по которым осуществляются в валюте:

  1. оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
  2. уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;
  3. выплата комиссионного вознаграждения банкам, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;
  4. иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется ЦБ РФ.

Как правило, резиденты продают валюту Центральному банку РФ через уполномоченные банки. Однако обязательная продажа может осуществляться Центральному банку РФ в другом порядке – либо непосредственно, либо на валютных биржах через уполномоченные банки. Наконец, возможна продажа валюты резидентами непосредственно уполномоченным банкам.

Продают валюту по курсу иностранных валют к рублю, складывающемуся на день продажи.

Валютное законодательство может устанавливать льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а также освобождение от обязательной продажи.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами контроля являются:

  • Центральный банк РФ;
  • федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются:

  • уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ;
  • не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг;
  • территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Валютный контроль за кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет ЦБ РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися банками или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.



Грязнова А.Г. Финансы | Финансы (Ермасова Н.Б.) | Киселев М.В. Финансы | Котельникова Е. Финансы | Финансы (Кушнир И.В.) | Миляков Н.В. Финансы |
Институт экономики и права Ивана Кушнира